Ответ
Понимаю, вопрос про налоги при продаже магазина — это важно для планирования сделки. Давайте разберёмся с налоговыми последствиями.
дналого наход прибыльы при от ре продаализжеации им имущеуществаства определ стениеать налогяов ой2 баз6ы8 вы ру2ч6ка5 стоимость Н приалогобоврогоет коденияек асамортизацияставка налога на прибыль организаций 20 процентов статья 208ставка налога на прибыль 20 процентов федеральный бюджет 3 процент региональный пункт 3 статья 208ставка налога на прибыль организаций 25 процентов в том числе федеральный бюджет 20 процентКоротко: налог на прибыль при продаже магазина платится не с полной суммы 400 000 рублей, а только с **прибыли** — то есть с разницы между ценой продажи и документально подтверждённой стоимостью этого имущества (остаточной стоимостью основных средств или ценой приобретения). Ставка налога на прибыль организаций — 20 процентов.
## Пошаговый план
1. **Определите, что именно вы продаёте.** «Магазин» может означать разные вещи, и от этого зависит расчёт:
- **Недвижимость** (здание/помещение) — если оно учтено как основное средство, из выручки вычитается его **остаточная стоимость** (первоначальная стоимость минус начисленная амортизация);
- **Комплекс имущества / товарно-материальные ценности** — из выручки вычитается цена их приобретения;
- **Доля в компании**, которой принадлежит магазин — это уже реализация доли, и здесь действуют свои правила (уменьшение на цену приобретения доли).
2. **Соберите документы о стоимости:** договоры купли-приобретения, акты, счета-фактуры, данные бухгалтерского учёта об остаточной стоимости. Чем выше подтверждённая первоначальная стоимость, тем меньше налогооблагаемая прибыль.
3. **Посчитайте налоговую базу:** `налоговая база = 400 000 − стоимость имущества`. Если стоимость равна или превышает 400 000 — прибыли нет, налог на прибыль не возникает.
4. **Умножьте на ставку 20%:** `налог = налоговая база × 20%`.
5. **Отразите доход и уплатите налог** в порядке, установленном для вашей системы налогообложения (декларация по налогу на прибыль, авансовые платежи).
### Пример расчёта
Если остаточная (первоначальная) стоимость магазина составляет 250 000 рублей:
- Налоговая база = 400 000 − 250 000 = 150 000 руб.
- Налог на прибыль = 150 000 × 20% = **30 000 рублей**.
## Правовое обоснование
- При реализации товаров и имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованного имущества [[S18]]; при реализации **амортизируемого имущества** — на его **остаточную стоимость**, определяемую по правилам статьи 257 [[S12]], а при реализации прочего имущества — на **цену приобретения (создания)** [[S22]].
- На дату совершения операции определяется прибыль (убыток) от реализации амортизируемого имущества, которая учитывается при определении налоговой базы [[S9]].
- Ставка налога на прибыль организаций составляет 20 процентов (в том числе 3 процента в бюджет субъекта РФ) — см. также порядок применения ставок в статьях 284 и 284.3 [[S107]].
## Важные допущения и уточнения
Ответ выше дан для случая, когда **продавец — организация на общей системе налогообложения** (именно она платит «налог на прибыль»). Чтобы дать точную цифру, мне нужно знать три вещи:
1. **Кто продаёт** — юридическое лицо (ООО/АО) на ОСНО, индивидуальный предприниматель или физическое лицо? (У ИП и физлиц «налога на прибыль» нет — у них НДФЛ/иные режимы.)
2. **Что именно входит в «магазин»** — только недвижимость, комплекс имущества или доля в компании?
3. **Какова документально подтверждённая стоимость** (цена приобретения / остаточная стоимость)?
Если подскажете эти три пункта — посчитаю точную сумму налога под вашу ситуацию.Коротко: налог на прибыль при продаже магазина платится не с полной суммы 400 000 рублей, а только с **прибыли** — то есть с разницы между ценой продажи и документально подтверждённой стоимостью этого имущества (остаточной стоимостью основных средств или ценой приобретения). Ставка налога на прибыль организаций — 20 процентов.
## Пошаговый план
1. **Определите, что именно вы продаёте.** «Магазин» может означать разные вещи, и от этого зависит расчёт:
- **Недвижимость** (здание/помещение) — если оно учтено как основное средство, из выручки вычитается его **остаточная стоимость** (первоначальная стоимость минус начисленная амортизация);
- **Комплекс имущества / товарно-материальные ценности** — из выручки вычитается цена их приобретения;
- **Доля в компании**, которой принадлежит магазин — это уже реализация доли, и здесь действуют свои правила (уменьшение на цену приобретения доли).
2. **Соберите документы о стоимости:** договоры купли-приобретения, акты, счета-фактуры, данные бухгалтерского учёта об остаточной стоимости. Чем выше подтверждённая первоначальная стоимость, тем меньше налогооблагаемая прибыль.
3. **Посчитайте налоговую базу:** `налоговая база = 400 000 − стоимость имущества`. Если стоимость равна или превышает 400 000 — прибыли нет, налог на прибыль не возникает.
4. **Умножьте на ставку 20%:** `налог = налоговая база × 20%`.
5. **Отразите доход и уплатите налог** в порядке, установленном для вашей системы налогообложения (декларация по налогу на прибыль, авансовые платежи).
### Пример расчёта
Если остаточная (первоначальная) стоимость магазина составляет 250 000 рублей:
- Налоговая база = 400 000 − 250 000 = 150 000 руб.
- Налог на прибыль = 150 000 × 20% = **30 000 рублей**.
## Правовое обоснование
- При реализации товаров и имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованного имущества [[S18]]; при реализации **амортизируемого имущества** — на его **остаточную стоимость**, определяемую по правилам статьи 257 [[S12]], а при реализации прочего имущества — на **цену приобретения (создания)** [[S22]].
- На дату совершения операции определяется прибыль (убыток) от реализации амортизируемого имущества, которая учитывается при определении налоговой базы [[S9]].
- Ставка налога на прибыль организаций составляет 20 процентов (в том числе 3 процента в бюджет субъекта РФ) — см. также порядок применения ставок в статьях 284 и 284.3 [[S107]].
## Важные допущения и уточнения
Ответ выше дан для случая, когда **продавец — организация на общей системе налогообложения** (именно она платит «налог на прибыль»). Чтобы дать точную цифру, мне нужно знать три вещи:
1. **Кто продаёт** — юридическое лицо (ООО/АО) на ОСНО, индивидуальный предприниматель или физическое лицо? (У ИП и физлиц «налога на прибыль» нет — у них НДФЛ/иные режимы.)
2. **Что именно входит в «магазин»** — только недвижимость, комплекс имущества или доля в компании?
3. **Какова документально подтверждённая стоимость** (цена приобретения / остаточная стоимость)?
Если подскажете эти три пункта — посчитаю точную сумму налога под вашу ситуацию.