Ответ
Коротко: если магазин — это **недвижимость** (торговое помещение) и вы продаёте его как **физическое лицо**, то при цене 400 000 ₽ налог, скорее всего, **составит 0 ₽** — потому что имущественный вычет полностью перекрывает доход. Если же магазин продаётся как **бизнес/доля в ООО** или вы ведёте деятельность как **ИП**, НДФЛ по правилам продажи имущества физлицом здесь вообще не применяется — действуют другие режимы.
## Пошаговый план
1. **Определите, что именно продаётся.**
- Торговое *помещение* (недвижимость) на ваше имя как физлица → действует порядок из статьи 220 НК РФ.
- *Доля в ООО*, которое владеет магазином, или весь бизнес с оборудованием → это уже продажа доли/имущества, и НДФЛ считается иначе (по доходу от продажи доли, без «имущественного вычета» в 250 тыс.).
- Магазин работает как ваша предпринимательская деятельность (ИП) → доходы облагаются в рамках вашего режима (УСН/патент/ОСНО), а не как НДФЛ с продажи имущества.
2. **Если продаётся помещение как физлицо — посчитайте:**
- Доход: 400 000 ₽.
- Вычет для «иного недвижимого имущества», находившегося в собственности менее минимального предельного срока: **250 000 ₽** [[S9]][[S10]].
- Налоговая база: 400 000 − 250 000 = **150 000 ₽**.
- НДФЛ 13%: 150 000 × 13% = **19 500 ₽**.
- ⚠️ Но если у вас есть **подтверждённые расходы на приобретение** этого помещения (договор купли-продажи, платёжные документы) и их сумма ≥ 400 000 ₽, вы вправе уменьшить доход на эти расходы — тогда база = 0 и **налог = 0 ₽**.
3. **Проверьте срок владения.** Если помещение в собственности **3 года и более** (или 5 лет для «иной» недвижимости по статье 217.1, где применимо), доход от продажи **не облагается** НДФЛ вовсе [[S16]][[S13]] — декларацию подавать не нужно.
4. **Подайте декларацию 3-НДФЛ** по окончании налогового периода (за 2025 год — до 30 апреля 2026 г.) и уплатите исчисленный налог, если он получился больше нуля [[S24]].
## Правовое обоснование
- Имущественный вычет при продаже иного недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока, — в размере доходов, не превышающих **250 000 рублей** [[S9]][[S10]].
- Для жилых домов/квартир/земли лимит вычета — **1 000 000 рублей** [[S1]]; магазин (торговое помещение) к жилым объектам не относится, поэтому применяется лимит 250 000 ₽.
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности **3 года и более**, освобождаются от налогообложения [[S16]][[S13]].
- Вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода [[S24]].
---
**Важная оговорка:** точный ответ зависит от того, *что именно* вы называете «магазином». Уточните, пожалуйста:
1. Что продаётся — **торговое помещение (недвижимость)**, **доля в ООО**, или **бизнес целиком** (помещение + оборудование + товар)?
2. Как оформлена собственность — на **вас как физлицо**, на **ИП**, или на **ООО**?
3. Сколько времени объект был в вашей собственности (менее 3 лет / 3+ лет)?
От этих трёх ответов зависит, будет ли налог 0 ₽, 19 500 ₽ или расчёт по совсем другим правилам.